Tasse per le piccole imprese: cosa aspettarsi nel 2023

• Gli obblighi fiscali possono creare confusione e cambiare frequentemente, quindi prenditi del tempo per rivedere le ultime modifiche fiscali per quest’anno.
• La maggior parte delle norme fiscali messe in atto durante la pandemia di COVID-19 scadono quest’anno o sono già scadute.
• Lavorare con un commercialista certificato (CPA) può aiutarti a garantire il rispetto delle normative vigenti e il pagamento del giusto importo.
• Questo articolo è per i proprietari di piccole imprese che vogliono sapere cosa aspettarsi per i loro obblighi fiscali per l’anno fiscale 2023.

Come piccolo imprenditore, è importante rimanere aggiornati sulle leggi fiscali. Diverse modifiche al codice fiscale federale interesseranno le piccole imprese quest’anno fiscale. Leggi questa guida per scoprire le cose più importanti da sapere sulla dichiarazione dei redditi del prossimo anno.

Modifiche fiscali per il 2023

Le seguenti modifiche sono in vigore per l’anno fiscale 2023, che prepari e presenti nel 2024.

Credito modificato per i costi di avvio del piano pensionistico

Il SECURE Act aumenta il credito della Sezione 45E per tutti o una parte dei contributi del datore di lavoro alle piccole pensioni del datore di lavoro per i primi cinque anni fiscali del datore di lavoro, a partire dal 2023. Il credito per i contributi del datore di lavoro è limitato a $ 1.000 per dipendente. Il credito completo è disponibile per i datori di lavoro con 50 o meno dipendenti ed è completamente eliminato per i datori di lavoro con più di 100 dipendenti.

Regole operative nette

Le regole su come richiedere una perdita operativa netta cambieranno quest’anno. Una perdita operativa netta si verifica quando le tue detrazioni superano il tuo reddito lordo. Come regola generale, è possibile portare avanti la perdita per compensare il reddito negli anni successivi. Non puoi compensare più dell’80% del tuo reddito imponibile.

Tuttavia, una perdita operativa netta generata nel 2018, 2019 o 2020 che stai riportando a nuovo non è soggetta al limite dell’80% del reddito imponibile. Per le perdite operative nette generate dopo il 2020, si applicano nuovamente i limiti dell’80% del reddito imponibile.

Norme sulla limitazione delle perdite commerciali in eccesso

Attraverso una sospensione temporanea delle regole del Tax Cuts and Jobs Act nel 2019 e nel 2020, le imprese potrebbero riportare le perdite operative nette indietro di cinque anni o riportarle a tempo indeterminato. Tuttavia, la sospensione è terminata. I contribuenti non possono detrarre perdite superiori a $ 540.000 all’anno se sposati dichiarano congiuntamente o $ 270.000 se single. Ciò si applica a tutti i redditi e le perdite aziendali, inclusi l’Allegato C e i redditi e le perdite di entità pass-through. È possibile riportare perdite superiori a tali importi per ridurre il reddito imponibile negli anni futuri.

Inoltre, i salari W-2 non possono più essere utilizzati per compensare le perdite aziendali. Il reddito coniugale è tassato separatamente e può comportare una fattura fiscale anche se le perdite aziendali sono superiori al reddito coniugale.

Regola di limitazione della spesa per interessi

La regola di limitazione degli interessi passivi generalmente limita l’importo degli interessi passivi deducibili per l’anno al totale dei seguenti:

1. Interessi attivi d’affari per l’anno
2. 30 per cento del reddito imponibile rettificato
3. La tua planimetria che finanzia gli interessi passivi

Questa norma fiscale è stata temporaneamente sospesa durante la pandemia, ma è tornata in vigore nel 2022 e oltre.

I contributi di beneficenza hanno aumentato i limiti scaduti

Per l’ anno d’imposta 2023 non è più in vigore la regola dei contributi di beneficenza che consentiva alle società di capitali e alle persone fisiche di detrarre una percentuale maggiore del proprio reddito per i contributi di beneficenza.

Nuovo modulo 1099-K differito

Secondo l’American Rescue Plan Act del 2021, a partire dall’anno fiscale 2022, i proprietari di piccole imprese e i liberi professionisti che ricevono più di $ 600 da piattaforme digitali di terze parti dovevano ricevere il modulo 1099-K che riportava tale reddito. Anche piattaforme come Amazon, Etsy ed eBay dovevano segnalare queste entrate all’Internal Revenue Service.

Dopo il respingimento di contribuenti e imprese, questo requisito è stato rinviato di un anno. Se è applicabile alla tua attività, aspettati di ricevere un modulo 1099-K nel 2024 per l’anno fiscale 2023.

Tassa statale e locale (SALT) cap

Dal 2020, i filer possono detrarre solo fino a $ 10.000 in tasse statali e locali sulla proprietà e sul reddito. La detrazione è la stessa per single e coppie che presentano una dichiarazione congiunta.

Molti imprenditori che gestiscono un’entità pass-through in uno stato ad alta tassazione trovano le loro detrazioni limitate dalle regole SALT. Wayne Winegarden, senior fellow e direttore del Center for Medical Economics and Innovation presso il Pacific Research Institute, ha affermato che tutti gli imprenditori dovrebbero essere consapevoli di questo limite. “Penso davvero che negli stati ad alta tassazione, il tetto SALT sarà significativo, più per le piccole imprese, solo perché dovranno presentare le loro tasse personali”, ha detto.

Agevolazioni fiscali per passanti e società di capitali

La legge di riforma fiscale ha creato una detrazione significativa sia per i passanti che per le persone giuridiche. Le imprese pass-through sono piccole imprese strutturate come società S, società a responsabilità limitata (LLC), ditte individuali e società di persone. I pass-through costituiscono circa il 95% delle aziende statunitensi. La legge ora prevede una detrazione del 20 per cento per quelle imprese. La detrazione del 2022 si esaurisce gradualmente a livelli di reddito imponibile compresi tra $ 170.050 e $ 220.050 (tra $ 340.100 e $ 440.100 per i depositari congiunti) e i livelli di eliminazione graduale del 2023 saranno adeguati all’inflazione. Questa detrazione scadrà all’inizio del 2027.

Le società C hanno anche ottenuto un grande vantaggio fiscale: il Tax Cuts and Jobs Act ha abbassato l’aliquota dell’imposta sulle società dal 35% al ​​21% nel tentativo di riportare le grandi società negli Stati Uniti per assumere lavoratori e creare ricchezza.

Ammortamento bonus del primo anno

La detrazione dell’ammortamento bonus del primo anno è stata modificata al 100% fino alla fine del 2022. In altre parole, le aziende che hanno effettuato acquisti di attrezzature e proprietà idonee potrebbero detrarre l’intero prezzo di acquisto invece di cancellarne una parte ogni anno. Ciò ha fornito alle aziende più soldi in anticipo, che i legislatori speravano sarebbero stati reinvestiti nell’attività o utilizzati per assumere lavoratori.

A partire dall’anno fiscale 2023, l’importo dell’ammortamento bonus del 100% dovrebbe essere ridotto ogni anno. Josh Zimmelman, fondatore di Westwood Tax & Consulting, ha affermato che ciò consente alle aziende di cancellare il costo delle attività in un colpo solo.

“Un’azienda può investire in veicoli, computer e attrezzature e richiedere l’intera spesa sulla propria dichiarazione dei redditi”, ha affermato Zimmelman.

Winegarden ha affermato che la pausa è un incentivo per le aziende a spendere di più. “Tutto ciò che ti avvicina alla spesa completa aumenterà il valore dell’ammortamento, ridurrà il carico fiscale e ricompenserà quelle imprese ad alta intensità di capitale”, ha affermato.

Lo sapevi?: Alcune disposizioni della legge di riforma fiscale del 2018 potrebbero ancora influire sulla tua attività.

Scadenze importanti del 2023

Prendi nota delle seguenti scadenze fiscali per il 2023:

• Le dichiarazioni e i pagamenti dei redditi 2022 sono dovuti entro la mezzanotte del 18 aprile 2023, per le ditte individuali, i datori di lavoro domestici e le società di capitali. Per le società di capitali e le società di persone, le tasse sono dovute il 15 marzo 2023.
• Le scadenze fiscali trimestrali per il 2023 per l’imposta sul reddito stimata sono il 18 aprile per il primo trimestre, il 15 giugno per il secondo trimestre, il 15 settembre per il terzo trimestre e il 15 gennaio 2024 per il quarto trimestre.
• Le dichiarazioni dei redditi e i pagamenti del 2023 sono dovuti il ​​18 aprile 2024. Le società di persone e le società di persone devono presentare la domanda entro il 15 marzo 2024.

Le migliori detrazioni fiscali per le piccole imprese

Questo non è un elenco completo delle detrazioni fiscali disponibili per le piccole imprese (e devi assicurarti che la tua azienda sia idonea per queste detrazioni), ma è un ottimo punto di partenza:

Tipi di tasse per le piccole imprese

Le tasse sulle piccole imprese variano in base alla struttura dell’azienda, ma ecco le cinque principali tasse sulle piccole imprese:

Punto chiave: le piccole imprese devono tenere conto di diversi tipi di imposte, tra cui l’imposta sul reddito, l’imposta sul lavoro autonomo, le imposte sul lavoro e le accise. Questi variano in base alla struttura della tua azienda, ma ci sono modi per ridurre la responsabilità fiscale della tua azienda.

Cose da ricordare

Se hai avviato la tua attività nel 2023, ricorda questi punti chiave:

• Per presentare la tua dichiarazione dei redditi, avrai bisogno di un codice fiscale. Si tratta in genere del numero di identificazione del datore di lavoro emesso al momento dell’approvazione dell’atto costitutivo (per società e LLC) o di un numero di previdenza sociale, sebbene, in rari casi, possano essere utilizzati altri numeri. Se hai bisogno di un numero di identificazione del datore di lavoro, puoi richiederlo e riceverne uno online .
• Oltre alle imposte sul reddito, si paga il 15,3% di imposta sul lavoro autonomo sul reddito netto da lavoro autonomo. Ciò equivale a ciò che un datore di lavoro detrarrebbe normalmente dalla busta paga di un dipendente per le tasse Medicare e Social Security, più la quota pagata dal datore di lavoro.
• Tutti i redditi, compresi i pagamenti in contanti e non, devono essere riportati nella dichiarazione dei redditi.
• Se paghi i premi della tua assicurazione sanitaria, potresti essere in grado di dedurli come spese aziendali.
• Se non sei pronto a presentare le tue tasse entro il 15 aprile, puoi richiedere un’estensione. Tuttavia, dovresti pagare le tasse stimate per evitare sanzioni e interessi. Le scadenze per richiedere le proroghe sono il 15 marzo per le società S e il 15 aprile per le società C.
• I bonus dei dipendenti sono tassati in modo diverso rispetto ai normali salari, con una tassa speciale sui bonus del 22%, oltre a un’aliquota distinta per le tasse di previdenza sociale e Medicare.
• Se hai un lavoro secondario che integra il reddito del tuo lavoro regolare, l’IRS considera ciò che guadagni come reddito da lavoro autonomo e sei tassato di conseguenza.

La pianificazione fiscale dovrebbe essere una strategia per tutto l’anno

È importante essere proattivi sulla pianificazione fiscale per la tua azienda. Aspettare fino all’ultimo minuto rende la preparazione delle tasse più complicata e limita le tue opzioni di risparmio. Stare al passo con le modifiche fiscali attuali e future ti aiuta a mantenerti al comando in modo da poter massimizzare tutti i benefici fiscali e gestire un’attività redditizia.

Jennifer Dublino ha contribuito a questo articolo. Le interviste alla fonte sono state condotte per una versione precedente di questo articolo.