In che modo la legge sui tagli alle tasse e sull’occupazione influisce sulle piccole imprese

• Il Tax Cuts and Jobs Act è stato introdotto nel 2017. Ha abbassato le aliquote fiscali per le piccole imprese, in particolare per le società C, per le quali l’aliquota fiscale è diminuita del 14%.
• Nonostante queste diminuzioni dell’aliquota fiscale, molti contribuenti hanno pagato più tasse a causa del TCJA perché ha modificato due detrazioni chiave per le piccole imprese.
• Puoi utilizzare il software fiscale online per assicurarti che le regole del TCJA entrino nei tuoi calcoli fiscali o assumere un contabile.
• Questo articolo è rivolto ai proprietari di piccole imprese che desiderano sapere in che modo le modifiche più recenti al codice fiscale federale incidono sui loro obblighi fiscali.

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha fatto notizia nel 2017, ma questo è tutto ciò che alcune persone sanno al riguardo. Ciò potrebbe essere in qualche modo prevedibile, poiché le tasse sono notoriamente difficili da capire, motivo per cui molte piccole imprese assumono esperti per gestire la loro contabilità.

Tuttavia, dovresti imparare le basi del TCJA perché le sue modifiche al codice fiscale federale possono avere un profondo impatto sulla tua attività. Ecco cosa dovresti sapere.

Cos’è il Tax Cuts and Jobs Act?

Il TCJA è un codice fiscale federale firmato in legge nel dicembre 2017. Il codice ha abbassato l’aliquota massima dell’imposta sul reddito delle società dal 35% al ​​21%, sebbene questa aliquota si applichi solo alle società C. Altre modifiche introdotte dal TCJA interessano le società S, nonché le società di persone e le imprese individuali. Queste modifiche hanno abbassato l’aliquota massima effettiva per alcuni contribuenti dal 37% al 29,6%.

Tuttavia, a causa di altri cambiamenti apportati, il TCJA spesso fa più male che bene alle piccole imprese.

Lo sapevi?: Il TCJA consente ai singoli filer con un reddito inferiore a $ 157.000 di detrarre il 20% del loro reddito d’impresa qualificato. Il risultato è che il tasso di reddito massimo effettivo del 37% diventa l’80% del suo valore originale, ovvero il 29,6%.

Cosa significa il TCJA per le piccole imprese?

Il TCJA potrebbe influenzare la tua attività in diversi modi. E se questi cambiamenti sembrano sorprendenti e preoccupanti, sappi che non sei il solo, almeno secondo un sondaggio di Janus Henderson Investors pubblicato poco dopo il Tax Day 2019. (L’anno fiscale 2018 è stato il primo ad essere interessato dal TCJA).

• Pagamenti fiscali inferiori – a volte: se la tua azienda è una società C, il TCJA significa che devi il 14% in meno di tasse all’anno. Se la tua azienda è una società S, società di persone o ditta individuale, potrebbe anche dover pagare meno tasse all’anno. Tuttavia, come ha rilevato il sondaggio Janus Henderson Investors, le detrazioni che il TCJA elimina hanno spesso portato a pagamenti fiscali più elevati.
• Detrazioni per interessi commerciali minori: prima del TCJA, era possibile detrarre completamente gli interessi pagati o maturati su determinati debiti commerciali. Il TCJA ha limitato questa detrazione al 30% degli interessi pagati o maturati dalla tua azienda. La tua detrazione massima sarebbe la somma del tuo reddito da interessi commerciali e il 30% del tuo reddito imponibile rettificato. Se applicabile, aggiungeresti anche gli interessi di finanziamento della planimetria per determinare il massimo. Questa detrazione massima più piccola può aumentare la tua responsabilità fiscale.
• Detrazioni per perdite operative nette minori: prima del TCJA, l’intera perdita operativa netta per un anno fiscale era completamente deducibile. Potresti riportare le tue perdite inutilizzate indietro per due anni o avanti per 20 anni. Il TCJA ora limita questa detrazione a un massimo dell’80% della perdita operativa netta. Inoltre, non puoi riportare indietro le tue perdite inutilizzate per un certo periodo di tempo. Tuttavia, ora non c’è limite per quanto tempo puoi portarli avanti. Tuttavia, l’effetto complessivo può essere una detrazione minore, il che significa tasse più elevate.

TCJA: Aspettative dei contribuenti vs. realtà

Il sondaggio Janus Henderson Investors ha suggerito che la maggior parte dei contribuenti non era preparata per il TCJA. I dati hanno inoltre indicato che i professionisti fiscali non hanno informato chiaramente i propri clienti delle modifiche prima della scadenza del deposito.

Il sondaggio ha intervistato 1.002 adulti statunitensi su come hanno visto il TCJA e il suo effetto sulle loro dichiarazioni dei redditi del 2018.

Matthew Sommer, direttore del Defined Contribution and Wealth Advisor Services Team di Janus Henderson, ha affermato che il sondaggio ha mostrato “feedback contrastanti” sul TCJA da parte dei consulenti e dei clienti dell’azienda.

“I dati hanno confermato ciò che avevamo sentito nel feedback qualitativo, ovvero che i contribuenti con redditi più alti hanno finito per pagare più tasse di quanto si aspettassero”, ha affermato Sommer. “Inoltre, i filer non erano informati sulle modifiche fiscali, che riteniamo offra un’opportunità per i consulenti finanziari di essere più proattivi nell’aiutare i clienti a comprendere la nuova legge fiscale e le implicazioni individuali”.

Mentre molti contribuenti nutrivano grandi speranze per il TCJA, alcuni aspetti li hanno delusi.

1. Il TCJA ha introdotto rimborsi fiscali minori.

Poiché più contribuenti hanno ricevuto i rimborsi fiscali del 2018, una narrazione è rimasta coerente per la maggior parte: il contribuente medio ha ricevuto un rimborso fiscale molto inferiore rispetto agli anni precedenti.

Secondo il sondaggio di Janus Henderson, sono stati soprattutto gli intervistati delle famiglie a reddito più elevato ad essere delusi. Tra i 254 intervistati che hanno riportato un reddito familiare annuo superiore a $ 100.000, il 42% ha affermato di aver pagato di più in tasse, anche se solo il 36% prevedeva di avere un debito fiscale più elevato.

Allo stesso modo, il 19% ha riferito di aver pagato meno tasse, rispetto al 28% che pensava che il proprio debito fiscale sarebbe stato inferiore. (Queste cifre si riferiscono alle piccole imprese poiché il reddito di società S, società di persone e ditta individuale viene aggiunto al reddito personale per la tassazione.)

I funzionari hanno affermato che la discrepanza tra quanto questi intervistati si aspettavano di pagare e quanto hanno effettivamente pagato probabilmente deriva dal limite di $ 10.000 del TCJA sulle detrazioni fiscali statali e locali.

“Mentre tutti i contribuenti beneficiano della riduzione di cinque delle sette aliquote marginali, le famiglie a reddito più elevato con sostanziali passività fiscali sulla proprietà e sul reddito statale potrebbero scoprire che le aliquote inferiori non sono sufficienti per compensare le nuove restrizioni applicate alle loro detrazioni dettagliate”, hanno scritto i funzionari .

Mentre i proprietari di case a reddito più elevato hanno mostrato uno scollamento tra le loro aspettative fiscali e la realtà, il sondaggio dell’azienda ha mostrato che la responsabilità fiscale della maggior parte degli intervistati era “alla pari con le loro aspettative”. Quando è stato chiesto di pensare a quanto hanno pagato in tasse durante l’anno, insieme a eventuali debiti o rimborsi in sospeso, i funzionari hanno affermato che il 32% si aspettava un aumento dal 2017, anche se il 30% ha visto un conto più alto.

2. Il TCJA ha causato confusione nei contribuenti.

Anche se la legislazione è stata firmata dall’allora presidente Donald Trump nel dicembre 2017, il sondaggio ha rilevato che la maggior parte dei consumatori ha affermato di non essere informata sull’impatto del TCJA sulle loro tasse con l’avvicinarsi del Tax Day 2019.

Agli intervistati è stato chiesto di classificare la loro comprensione dell’importanza della legislazione su una scala da 1 a 5, con 1 che denota “per niente familiare” e 5 che suggerisce che erano “molto familiari” con la legislazione. I funzionari hanno affermato che il punteggio medio degli intervistati era di 2,05.

Inoltre, agli intervistati è stato chiesto quanto sarebbero stati in grado di detrarre se la loro tassa sulla proprietà fosse di $ 4.000 e la loro tassa statale fosse di $ 8.000. Solo il 10% degli intervistati ha dato la risposta corretta di $ 10.000.

I funzionari hanno affermato che un contributo significativo a questa mancanza di comprensione è stata la necessità per i professionisti finanziari di essere più proattivi nell’informare i clienti su come il TCJA li riguarda direttamente.

Gli intervistati con redditi familiari più elevati avevano maggiori probabilità di utilizzare un aiuto professionale esterno. Anche così, gli intervistati nelle famiglie che avevano assunto un CPA o un consulente finanziario hanno affermato di non aver ricevuto informazioni per sfruttare al meglio la legislazione.

In che modo il TCJA ha influito sui debiti e sui rimborsi fiscali?

Quando si trattava di ripagare i debiti con l’IRS, il sondaggio ha mostrato che più della metà delle famiglie a reddito più elevato (56%) ha affermato che avrebbe prelevato denaro da un conto corrente o di risparmio per coprire la differenza. Delle famiglie con redditi inferiori a $ 100.000 che hanno ricevuto un rimborso fiscale, il 38% ha dichiarato di voler risparmiare, mentre il 23% ha dichiarato di volerlo spendere.

Il sondaggio ha anche esaminato il modo in cui le persone hanno utilizzato i loro rimborsi. È emerso che il 22% degli intervistati ha affermato che avrebbe utilizzato i propri rimborsi per ridurre il debito. L’altra massima priorità è stata la creazione di un fondo di emergenza (15%). I funzionari hanno affermato che quelle erano anche le massime priorità per le famiglie a reddito più elevato.

Cordiali saluti: se la tua azienda è sottoposta a una verifica fiscale, dovresti assumere un contabile pubblico certificato o un avvocato fiscale per rappresentarti.

Come rimanere conformi al TCJA

Dati i numerosi cambiamenti apportati dal TCJA, potresti sentirti a disagio quando si avvicina il momento delle tasse. Fortunatamente, le piattaforme software fiscali online vengono regolarmente aggiornate per riflettere i codici fiscali più recenti, incluso il TCJA. Leggi le nostre recensioni del miglior software fiscale online per trovare la piattaforma giusta per la tua attività.

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In alternativa, puoi assumere un contabile di piccola impresa per presentare le tue tasse. Questo professionista fiscale calcolerà le tue tasse e utilizzerà la sua esperienza fiscale per piccole imprese per aiutarti a ridurre le tue future passività fiscali. Inoltre, sono una persona reale che puoi contattare durante il normale orario lavorativo per una consulenza fiscale esperta, sia che tu li assuma internamente o che utilizzi una società di terze parti.

Anche con un codice fiscale federale sempre più complicato, probabilmente troverai una soluzione ai tuoi problemi se non lo fai da solo.

Andrew Martins ha contribuito alla stesura e alla segnalazione di questo articolo.