Come vengono tassati i bonus?

Un modo per riconoscere i dipendenti per un lavoro ben fatto è premiarli con un bonus. Ma sebbene i bonus siano ottimi per l’apprezzamento dei dipendenti, hanno una svolta: le loro regole fiscali. I bonus sono tassati in modo diverso rispetto ai normali salari, quindi è importante comprendere i calcoli fiscali corretti per assicurarsi di trattenere gli importi corretti.

I premi ai dipendenti sono tassabili?

Sì, i bonus ai dipendenti sono considerati reddito imponibile. Agli occhi delle autorità fiscali federali e statali, i bonus dei dipendenti sono un’altra forma di reddito da lavoro dipendente, così come con i salari standard che paghi ai tuoi dipendenti, tutti i bonus che dai ai tuoi dipendenti sono tassati. Tuttavia, i bonus sono tassati in modo diverso rispetto ai salari standard, perché l’IRS classifica i bonus come salari supplementari .

Key takeaway: i bonus dei dipendenti sono tassabili, ma i calcoli per le ritenute differiscono da quelli utilizzati per i salari standard.

Qual è l’aliquota bonus?

L’ aliquota fiscale bonus è del 22%. Se paghi a un dipendente un bonus di oltre $ 1 milione, c’è un’aliquota fiscale del 22% sul primo milione di dollari e un’aliquota fiscale del 37% su tutto ciò che supera.

Queste cifre si riferiscono esclusivamente all’aliquota fiscale bonus federale; ci sono ulteriori tasse federali e statali che devi trattenere sui bonus. [Se vuoi assicurarti di trattenere le tasse adeguate dai tuoi bonus, prendi in considerazione l’utilizzo di un software di buste paga online. Inizia con i nostri consigli per il miglior software di buste paga online.]

Come funzionano le tasse sui bonus ai dipendenti?

Esistono tre tipi di tasse che un datore di lavoro deve pagare sui bonus dei dipendenti: tasse sui bonus federali, tasse federali aggiuntive e tasse statali.

Tasse bonus federali

Come precedentemente affermato, l’aliquota fiscale sui bonus federali è del 22%. Tuttavia, le tasse sui bonus federali funzionano in modo leggermente diverso a seconda di quando vengono concesse ai dipendenti. Se emetti bonus tramite buste paga completamente separate dalle normali buste paga dei tuoi dipendenti, trattieni le tasse all’aliquota forfettaria federale del 22%. Questo è chiamato il metodo della percentuale. Se aggiungi i bonus dei tuoi dipendenti alla loro prossima busta paga regolarmente programmata, utilizzi il metodo aggregato. Spiegheremo di più su ciascuno di questi metodi di seguito.

Tasse federali aggiuntive

Oltre all’imposta federale sui bonus, i bonus sono soggetti alle imposte di Social Security e Medicare (FICA). Come per i salari standard, l’aliquota della previdenza sociale sui bonus del 2020 è del 6,2% sui primi $ 137.700 che paghi a ciascuno dei tuoi dipendenti. Allo stesso modo, l’aliquota fiscale Medicare 2020 è dell’1,45% su tutti gli stipendi, inclusi i bonus, inferiori a $ 200.000 e del 2,35% per qualsiasi salario superiore a $ 200.000. In molti casi, per il calcolo della ritenuta d’acconto bonus, è possibile utilizzare l’aliquota fiscale cumulativa di Social Security e Medicare del 6,2% + 1,45% = 7,65%.

Tasse bonus statali

Dopo aver calcolato l’importo dell’imposta sui bonus federali e dell’imposta FICA da trattenere dai bonus, è necessario calcolare l’imposta sui bonus statali. Questa è in genere l’imposta finale nel processo.

La maggior parte degli stati, ma non tutti, addebita le tasse sui bonus. Alcuni stati hanno persino aliquote fiscali bonus diverse per diversi tipi di bonus. In California , ad esempio, l’aliquota fiscale statale sui salari supplementari è del 6,60% e aumenta al 10,23% su bonus e stock option. Inoltre, nel Maryland , dovrai aggiungere l’aliquota dell’imposta locale all’aliquota dell’imposta sui bonus statali del 5,75% prima di calcolare l’importo dell’imposta sui bonus statali che devi trattenere. Consulta un elenco di tasse bonus statali per determinare i tuoi requisiti di ritenuta d’acconto.

Lo sapevi?: Ci sono tre tipi di tasse bonus: tasse bonus federali, tasse FICA federali e tasse bonus statali (e talvolta locali).

Come calcolare le tasse bonus

Ora che conosci i tipi di tasse bonus che dovrai trattenere, devi essere chiaro su come eseguire i calcoli corretti. Dopotutto, come accennato in precedenza, si calcola la ritenuta d’acconto sui bonus in modo diverso se si pagano i bonus ai dipendenti come buste paga separate anziché come aggiunte alle buste paga regolarmente programmate. Nel primo caso utilizzerai il metodo percentuale e nel secondo utilizzerai il metodo aggregato.

Debiti tributari e metodo percentuale

Ad esempio, supponiamo che la tua azienda abbia sede in una città del Colorado senza tasse locali sui bonus e paghi a un dipendente un bonus di $ 1.000 che viene consegnato tramite un assegno o un deposito diretto separato da un pagamento del dipendente regolarmente programmato. In questo caso, calcolate l’imposta federale sul bonus utilizzando il metodo della percentuale.

Inizia con la tassa bonus federale del 22%:

$ 1.000 x 0,22 = $ 220 in tasse bonus federali

Successivamente, calcola la ritenuta d’acconto FICA:

$ 1.000 x 0,0765 = $ 76,50 in tasse FICA

Infine, calcola la ritenuta fiscale del bonus statale utilizzando l’aliquota fiscale del bonus statale del Colorado del 4,63% :

$ 1.000 x 0,0463 = $ 46,30 in tasse bonus statali del Colorado

Quando si sommano tutte le passività fiscali bonus, ecco cosa si ottiene:

$ 220 + $ 76,50 + $ 46,30 = $ 342,80 in tasse bonus totali

Pertanto, il bonus che emetti al tuo dipendente alla fine non sarà di $ 1.000, ma di $ 1.000 meno $ 342,80, che equivale a $ 657,20 .

Debiti tributari e metodo aggregato

Diciamo ancora una volta che la tua azienda opera in una giurisdizione del Colorado senza tasse sui bonus locali. Se paghi lo stesso bonus di $ 1.000 a un dipendente come parte di uno stipendio regolarmente programmato invece che come pagamento completamente separato, calcoli la tua imposta federale sul bonus utilizzando il metodo aggregato.

Nel metodo aggregato, l’aliquota fiscale del bonus federale del 22% non entra mai in gioco. Invece, utilizzi le tabelle delle imposte sul reddito federali standard per calcolare l’imposta trattenuta dal bonus che stai pagando. Quindi, se dai questo bonus di $ 1.000 a un dipendente il cui stipendio mensile è solitamente di $ 6.500, stai effettivamente pagando a questo dipendente $ 7.500 al mese.

Pertanto, lo stipendio annuo effettivo del dipendente per il mese non è il solito $ 6.500 x 12 = $ 78.000. Invece, è $ 7.500 x 12 = $ 90.000. Considerando che il reddito annuo standard di $ 78.000 del dipendente si traduce in un’aliquota dell’imposta sul reddito federale del 22% (supponendo che il dipendente sia un single filer che non è il capofamiglia), il suo stipendio annuo effettivo di $ 90.000 con il bonus rientra in un reddito federale più elevato fascia d’imposta per la quale le imposte sono calcolate con un’aliquota del 24%. Questo è il tasso al quale tratterrai le tasse sul bonus che stai pagando.

Pertanto, la tua ritenuta d’acconto fiscale sul bonus federale non è di $ 220 come nell’esempio precedente. Ecco come calcolarlo:

$ 1.000 x 0,0024 = $ 224

I calcoli della tassa FICA e della tassa sui bonus statali rimangono gli stessi.

Si noti che il metodo aggregato ha richiesto molto più lavoro per un aumento di $ 4 della tassa sui bonus federali rispetto al metodo percentuale. Poiché il metodo aggregato può comportare una ritenuta d’acconto bonus più elevata ed è più noioso da calcolare, molti datori di lavoro preferiscono il metodo percentuale.

Naturalmente, non puoi utilizzare il metodo percentuale se paghi bonus insieme a buste paga standard. Quindi, se preferisci risparmiare tempo nel calcolo delle tasse, paga i tuoi bonus separatamente dalla tua busta paga.

Key takeaway: utilizzare il metodo percentuale per calcolare la ritenuta d’acconto sui bonus pagati separatamente dalle buste paga e il metodo aggregato quando si aggiunge un bonus a una normale busta paga.